Facilităţi fiscale – cheltuielile cu creşa şi grădiniţa
Începând cu 01.01.2024, legat de facilităţi fiscale, cheltuielile cu creşa şi grădiniţa acordate salariaţilor care au copii înscrişi în aceste unităţi au fost scoase de la cheltuielile sociale, care sunt limitate la 5% aplicată asupra valorii cheltuielilor cu salariile personalului.
Sumele achitate de contribuabil pentru plasarea copiilor angajaţilor în unităţi de educaţie timpurie, potrivit reglementărilor legale din domeniul educaţiei naţionale, vor fi deductibile la calculul impozitului pe profit pentru suma de maxim 1.500 lei/lună pentru fiecare copil.
Pentru ca această sumă să fie scutită de impozitul pe venit la salariat, trebuie să se respecte condiţiile prevăzute la art. 76 alin. (41) din Codul fiscal, respectiv veniturile enumerate la alin.41, cumulate lunar, să se încadreze în limita plafonului lunar de cel mult 33% din salariul de bază corespunzător locului de muncă ocupat.
În cazul sumelor plătite direct de către angajat, acestea se acordă de către angajator, în limita aceluiaşi plafon, pe baza documentelor justificative prezentate de angajat.
Suma se acordă unui singur părinte, la un singur angajator, prin prezentarea unei declaraţii pe propria răspundere din partea părintelui. În situaţia în care desfăşoară activitate la mai mulţi angajatori, angajatul are obligaţia să declare că nu beneficiază de astfel de plăţi de la un alt angajator.
Facilităţi fiscale – scutiri la impozitul pe venit – creare de programe pentru calculator
Sunt scutite de impozitul pe venit persoanele fizice, pentru veniturile realizate din salarii şi asimilate salariilor, până la 31 decembrie 2028 inclusiv, ca urmare a desfăşurării activităţii de creare de programe pentru calculator, în condiţiile stabilite prin ordin comun al ministrului cercetării, inovării şi digitalizării, al ministrului muncii şi solidarităţii sociale, al ministrului educaţiei şi al ministrului finanţelor.
Scutirea se aplică la locul unde se află funcţia de bază, pentru veniturile brute lunare de până la 10.000 lei inclusiv, obţinute din salarii şi asimilate salariilor realizate de persoana fizică în baza unui contract individual de muncă, raport de serviciu, act de delegare sau detaşare sau a unui statut special prevăzut de lege. Partea din venitul brut lunar ce depăşeşte 10.000 lei nu beneficiază de facilităţi fiscale.
În anul 2024, veniturile încasate din activităţi de creare de programe pentru calculator vor fi taxate după cum urmează:
– Impozit pe salarii pentru partea care depăşeşte 10.000 lei;
– Contribuţia de asigurări sociale de sănătate 10%;
– Contribuţia de asigurări sociale 21,25% pentru limita maximă de 10.000 lei şi 25% pentru ceea ce depăşeşte limita de 10.000 lei. Salariatul poate opta în scris pentru plata contribuţiei integrale (21,25% contribuţia la bugetul de stat şi 3,75% contribuţia la pilonul II), pentru toată suma.
Scutiri la impozitul pe venit – domeniul construcţiilor
Sunt scutite de impozitul pe venit persoanele fizice, pentru veniturile realizate din salarii şi asimilate salariilor în domeniul construcţiilor, pentru activitatea desfăşurată în România, în baza contractului individual de muncă, până la 31 decembrie 2028 inclusiv, pentru care sunt îndeplinite condiţiile prevăzute la art.60, pct.5 din Codul fiscal.
Veniturile brute lunare din salarii şi asimilate salariilor, realizate de persoanele fizice pentru care se aplică scutirea, sunt calculate la un salariu brut de încadrare pentru 8 ore de muncă/zi prin raportare la nivelul salariului de bază minim brut pe ţară garantat în plată prevăzut de lege pentru activităţile din domeniul construcţiilor.
Scutirea se aplică la locul unde se află funcţia de bază, pentru veniturile brute lunare din salarii şi asimilate salariilor de până la 10.000 lei inclusiv, realizate de persoana fizică în baza unui contract individual de muncă, cu normă întreagă sau cu timp parţial. Partea din venitul brut lunar ce depăşeşte 10.000 lei nu beneficiază de facilităţi fiscale.
În anul 2024, veniturile realizate din salarii şi asimilate salariilor în domeniul construcţiilor vor fi taxate după cum urmează:
– Impozit pe salarii pentru partea care depăşeşte 10.000 lei;
– Contribuţia de asigurări sociale de sănătate 10%;
– Contribuţia de asigurări sociale 21,25% pentru limita maximă de 10.000 lei şi 25% pentru ceea ce depăşeşte limita de 10.000 lei. Salariatul poate opta în scris pentru plata contribuţiei integrale (21,25% contribuţia la bugetul de stat şi 3,75% contribuţia la pilonul II), pentru toată suma.
Scutiri la impozitul pe venit – sectorul agricol şi din industria alimentară
Sunt scutite de impozitul pe venit persoanele fizice, pentru veniturile realizate din salarii şi asimilate salariilor, în activităţi din sectorul agricol şi din industria alimentară, pentru activitatea desfăşurată în România, în baza contractului individual de muncă, până la 31 decembrie 2028 inclusiv, pentru care sunt îndeplinite condiţiile prevăzute la art.60, pct.7 din Codul fiscal.
Scutirea se aplică la locul unde se află funcţia de bază, pentru veniturile brute lunare din salarii şi asimilate salariilor de până la 10.000 lei inclusiv, realizate de persoana fizică în baza unui contract individual de muncă, cu normă întreagă sau cu timp parţial. Partea din venitul brut lunar ce depăşeşte 10.000 lei nu beneficiază de facilităţi fiscale.
În anul 2024, veniturile realizate din salarii şi asimilate salariilor în sectorul agricol şi în industria alimentară, vor fi taxate după cum urmează:
– Impozit pe salarii pentru partea care depăşeşte 10.000 lei;
– Contribuţia de asigurări sociale de sănătate 10%;
– Contribuţia de asigurări sociale 21,25% pentru limita maximă de 10.000 lei şi 25% pentru ceea ce depăşeşte limita de 10.000 lei. Salariatul poate opta în scris pentru plata contribuţiei integrale (21,25% contribuţia la bugetul de stat şi 3,75% contribuţia la pilonul II), pentru toată suma.
