Declarația SAF-T în România: Tot ce trebuie să știi

Declarația SAF-T (Standard Audit File for Tax) reprezintă o obligație fiscală introdusă în România începând cu 1 ianuarie 2022, cu scopul de a crește transparența și eficiența în procesul de raportare fiscală. Implementarea acesteia este parte a unui proiect internațional inițiat de OECD (Organizația pentru Cooperare și Dezvoltare Economică) pentru standardizarea și simplificarea interacțiunilor dintre contribuabili și autoritățile fiscale.

Acest articol oferă o imagine de ansamblu asupra obligației SAF-T ANAF 2025, de la ce este și cine trebuie să o depună, până la beneficii, provocări și pașii necesari pentru conformare.

Ce reprezintă SAF-T ?

SAF-T (Standard Audit File for Tax) este un fișier electronic standardizat care conține informații detaliate despre activitățile financiare și contabile ale unei companii. Structura acestuia a fost dezvoltată de OECD și include informații privind facturile emise și primite, plățile, activele fixe, stocurile, precum și alte date contabile relevante.

Scopul principal al SAF-T ANAF 2025 este de a facilita procesul de inspecție fiscală, reducând timpul și efortul necesar atât pentru contribuabili, cât și pentru autoritățile fiscale. Prin utilizarea acestui format standardizat, autoritățile fiscale pot analiza rapid și eficient datele, identificând eventuale nereguli sau riscuri fiscale.

Cine trebuie să depună declarația SAF-T la ANAF în 2025?

Obligația de depunere a fișierului SAF-T este aplicabilă următoarelor categorii de contribuabili din România:

1. Mari contribuabili: Această categorie a fost prima vizată de obligația de raportare, începând cu 1 ianuarie 2022.
2. Contribuabili mijlocii: Din 2023, obligația s-a extins la această categorie, conform calendarului ANAF.
3. Contribuabili mici: Pentru această categorie, termenele și cerințele sunt mai flexibile, iar implementarea este programată pentru 1 ianuarie 2025.

Excepții: Unele categorii de entități, cum ar fi organizațiile nonprofit sau anumite firme aflate în insolvență, pot beneficia de derogări, dar acestea sunt stabilite în mod specific prin legislație. 

Pentru standarde internaționale de raportare, accesați OECD SAF-T Guidelines.

Ce informații conține declarația?

Fișierul SAF-T cuprinde cinci module principale de informații:

1. Date generale despre companie: Identificarea contribuabilului, codul de identificare fiscală (CUI), informații despre punctele de lucru etc.
2. Vânzări și achiziții: Facturile emise și primite, detalii despre TVA, tipul tranzacțiilor (intern sau extern).
3. Stocuri: Informații despre mișcările de stoc, inventar și ajustări ale stocurilor.
4. Active fixe: Detalii despre activele companiei, amortizări și reevaluări.
5. Plăți și încasări: Informații despre tranzacțiile financiare, cum ar fi plățile efectuate sau încasările primite.

Fiecare modul are o structură bine definită, iar datele trebuie raportate conform cerințelor tehnice stabilite de ANAF.

Care sunt termenele de depunere pentru SAF-T ANAF 2025?

Termenele de depunere pentru fișierul SAF-T diferă în funcție de categoria contribuabililor:

• Mari contribuabili: Lunar, până pe data de 25 a lunii următoare celei raportate.
• Contribuabili mijlocii: Conform unui calendar stabilit de ANAF, frecvența poate fi lunară sau trimestrială.
• Contribuabili mici: Termenele exacte sunt stabilite de legislația aplicabilă la momentul includerii în sistem.

Este important ca toate companiile să consulte ghidurile oficiale emise de ANAF pentru a respecta termenele și cerințele specifice.

Pentru detalii suplimentare, consultați site-ul oficial ANAF.

Cum se depune fișierul ?

Depunerea fișierului SAF-T se realizează exclusiv în format electronic, prin intermediul Spațiului Privat Virtual (SPV) al ANAF. Pentru aceasta, contribuabilii trebuie să urmeze pașii următori:

1. Generarea fișierului: Utilizând un soft de contabilitate compatibil cu cerințele tehnice SAF-T.
2. Validarea fișierului: ANAF pune la dispoziție un instrument gratuit pentru verificarea conformității fișierului.
3. Transmiterea fișierului: Fișierul validat este transmis prin SPV, iar contribuabilul primește o confirmare de recepție.

Pentru ghiduri detaliate despre utilizarea SPV, accesați ghidul pus la dispoziție de ANAF

Care sunt beneficiile SAF-T ?

1. Transparență crescută: Autoritățile fiscale au acces rapid la informații detaliate despre activitățile financiare ale companiilor.
2. Reducerea controalelor fiscale: Cu datele deja disponibile, controalele fiscale pot fi mai rare și mai focusate.
3. Eficiență sporită: Companiile pot utiliza SAF-T pentru a-și optimiza procesele interne de raportare.
4. Alinierea la standarde internaționale: SAF-T facilitează colaborarea cu autorități fiscale din alte țări.

Provocări ale implementării acestei raportări

1. Costuri suplimentare: Achiziționarea sau actualizarea softurilor de contabilitate poate reprezenta un efort financiar semnificativ.
2. Complexitate tehnică: Respectarea cerințelor tehnice impune un nivel ridicat de competență în IT și contabilitate.
3. Timp necesar pentru conformare: Implementarea SAF-T presupune o perioadă de adaptare, mai ales pentru companiile mici.

Sfaturi pentru companii

1. Pregătiți-vă din timp: Analizați cerințele SAF-T și asigurați-vă că sistemele contabile sunt compatibile.
2. Consultați specialiștii: Colaborați cu consultanți fiscali sau IT pentru o implementare corectă.
3. Urmați ghidurile ANAF: Accesați materialele oficiale pentru a evita erorile.
4. Testați fișierul: Utilizează unelte de validare pentru a preveni respingerea rapoartelor.